攻略来了!2019年度个税综合所得汇算这么办!

  国家税务总局今天(12月31日)正式公布《关于管理2019年度小我私家所得税综合所得汇算清缴事项的通告》。

  2019年度汇算的内容有哪些?

  依据税法例定,2019年度终了后,住民小我私家(以下称“纳税人”)需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的人为薪金、劳务报答、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额,减除用度6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和切合条件的公益慈善事业捐赠(以下简称“捐赠”)后,适用综合所得小我私家所得税税率并减去速算扣除数,盘算今年度最终应纳税额,再减去2019年度已预缴税额,得出今年度应退或应补税额,向税务机关申报并管理退税或补税。 详细盘算公式如下:

  2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

  依据税法例定,2019年度汇算仅盘算并结清今年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及产业租赁平分类所得,以及纳税人按划定选择不并入综合所得盘算纳税的整年一次性奖金等所得。 " />

  哪些纳税人无须管理年度汇算?

  经国务院批准,依据《财政部税务总局关于小我私家所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的通告》(2019年第94号)有关划定,纳税人在2019年度已依法预缴小我私家所得税且切合下列情形之一的,无须管理年度汇算:

  (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不凌驾12万元的;

  (二)纳税人年度汇算需补税金额不凌驾400元的;

  (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

  哪些纳税人需要管理年度汇算?

  依据税法例定,切合下列情形之一的,纳税人需要管理年度汇算:

  (一)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 包罗2019年度综合所得收入额不凌驾6万元但已预缴小我私家所得税;年度中心劳务报答、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时,未申报扣除或未足额扣除减除用度、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠,以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

  (二)2019年度综合所得收入凌驾12万元且需要补税金额凌驾400元的。 包罗取得两处及以上综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。 " />

  可享受的税前扣除有哪些情形?

  下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目,纳税人可在年度汇算时代管理扣除或增补扣除:

  (一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的,切合条件的大病医疗支出;

  (二)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除,以及减除用度、专项扣除、依法确定的其他扣除;

  (三)纳税人在2019年度发生的切合条件的捐赠支出。

  什么时间管理2019年度汇算?

  纳税人管理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。 " />

  管理方式有哪些?

  纳税人可自主选择下列管理方式:

  (一)自行管理年度汇算。

  (二)通过取得人为薪金或一连性取得劳务报答所得的扣缴义务人代为管理。 纳税人向扣缴义务人提出代庖要求的,扣缴义务人应今世为管理,或者培训、领导纳税人通过网上税务局(包罗手机小我私家所得税App)完成年度汇算申报和退(补)税。 由扣缴义务人代为管理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人举行书面确认,增补提供其2019年度在本单元以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性卖力。 " />

  (三)委托涉税专业服务机构或其他单元及小我私家(以下称“受托人”)管理,受托人需与纳税人签署授权书。

  扣缴义务人或受托人为纳税人管理年度汇算后,应当实时将管理情形见告纳税人。 纳税人发现申报信息存在错误的,可以要求扣缴义务人或受托人管理更正申报,也可自行管理更正申报。

  管理渠道有哪些?

  为便利纳税人,税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。 纳税人可优先通过网上税务局(包罗手机小我私家所得税App)管理年度汇算,税务机关将按划定为纳税人提供申报表预填服务;不利便通过上述方式管理的,也可以通过邮寄方式或到办税服务厅管理。

  选择邮寄申报的,纳税人需将申报表寄送至任职受雇单元(没有任职受雇单元的,为户籍或者经常栖身地)所在省、自治区、直辖市、企图单列市税务局通告指定的税务机关。

  接受年度汇算申报的税务机关怎样确定?

  根据利便就近原则,纳税人自行管理或受托人为纳税人代为管理2019年度汇算的,向纳税人任职受雇单元所在地的主管税务机关申报;有两处及以上任职受雇单元的,可自主选择向其中一处单元所在地的主管税务机关申报。 纳税人没有任职受雇单元的,向其户籍所在地或者经常栖身地的主管税务机关申报。

  扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人管理年度汇算的,向扣缴义务人的主管税务机关申报。

  年度汇算的退税、补税要领是什么?

  纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的切合条件的银行账户。 税务机关按划定审核后,根据国库治理有关划定,在本通告第九条确定的接受年度汇算申报的税务机关所在地(即汇算清缴地)就地管理税款退库。 纳税人未提供本人有用银行账户,或者提供的信息资料有误的,税务机关将通知纳税人更正,纳税人按要求更正后依法管理退税。

  为利便纳税人获取退税,纳税人2019年度综合所得收入额不凌驾6万元且已预缴小我私家所得税的,税务机关在网上税务局(包罗手机小我私家所得税App)提供便捷退税功效,纳税人可以在2020年3月1日至5月31日时代,通过浅易申报表管理年度汇算退税。 " />

  纳税人管理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。 (央视记者王善涛)

[ 责编:孙宗鹤 ]
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